Hướng dẫn cách tính thuế và tiền chậm nộp lệ phí Thuế Môn Bài

Là đơn vị tư vấn về xin cấp giấy phép doanh nghiệp và thực hiện các thủ tục liên quan hỗ trợ thuế doanh nghiệp, Việt Luật thường hay gặp phải những thắc mắc của khách hàng đó là cách tính  và nộp lệ phí thuế môn bài cụ thể như thế nào? Và căn cứ pháp lý trong bài viết dưới đây.

huong-dan-cach-tinh-thue-mon-bai-doanh-nghiep

Dưới đây kế toán Việt Luật hướng dẫn cách tính thuế môn bài với doanh nghiệp nội dung cụ thể như sau:

Văn bản quy định:

Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ tài chính

Nghị định 22/2020/NĐ-CP nghị định của chính phủ quy định về lệ phí thuế môn bài

>>Tham khảo:  Thuế môn bài là gì?

I. Mức nộp thuế môn bài

Căn cứ vào nghị định 22/2020/NĐ-CP có quy định lệ phí môn bài sẽ được áp dụng cho các đối tượng là doanh nghiệp, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp ( các đối tượng ngoài doanh nghiệp xin mời tham khảo nghị định để được rõ chi tiết) như sau:

Đối với doanh nghiệp thành lập mới sẽ được miễn lệ phí thuế môn bài.  Mức thuế môn bài dựa vào vốn điều lệ căn cứ dựa theo bảng sau đây:

Bậc 1 Tiểu mục 2862: Áp dụng cho vốn điều lệ trên 10 tỷ 3.000.000 VNĐ
Bậc 2 Tiểu mục 2863: Áp dụng cho vốn điều lệ 10 tỷ trở xuống 2.000.000 VNĐ
Bậc 3 Tiểu mục 2864: Áp dụng cho Văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, xưởng sản xuất,…. 1.000.000 VNĐ
Thời hạn : Nộp tiền lệ phí môn bài từ ngày 01/01 – 30/01 hàng năm

1. Thời hạn: 

  • Công ty kê khai thuê môn bài một lần sau khi thành lập
  • Hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh
  • Trường hợp công ty mới thành lập nhưng chưa có hoạt động sản kinh doanh thì phải nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày thứ 30 kể từ khi được cấp giấy đăng ký kinh doanh

2. Bậc thuế môn bài

Tùy vào mức vốn điều lệ sẽ áp dụng bậc thuế môn bài riêng.

Bậc 1 Áp dụng cho doanh nghiệp mức vốn điều lệ trên 10 tỷ Đóng 3 triệu 1 năm

Bậc 2:  Áp dụng cho doanh nghiệp mức vốn điều lệ 10 tỷ trở xuống đóng 2 triệu 1 năm

3. Công ty thành lập trong 6 tháng cuối năm, tức là từ ngày 1/7/2016 trở đi (Trường hợp doanh nghiệp thành lập năm 2016 )

  • Số thuế phải nộp năm lần đầu là 1/2 năm
  • Hạn nộp tiền thuế môn bài là ngày 30/1 của năm.
  • Doanh nghiệp đang hoạt động đã nộp tờ khai thuế môn bài khi mới thành lập mà không có sự thay đổi ảnh hưởng bậc và mức thuế môn bài thì không phải nộp lại tờ khai thuế môn bài.
  • Trường hợp người nộp thuế thay đổi vốn điều lệ nhưng không ảnh hưởng đến bậc và mức thuế môn bài thì không cần làm lại tờ khai thuế môn bài.
  • Trường hợp người nộp thuế thay đổi vốn điều lệ nhưng ảnh hưởng đến bậc và mức thuế môn bài thì phải làm lại tờ khai thuế môn bài. Hạn nộp là 31/12 của năm thay đổi và bắt đầu đóng mức thuế môn bài mới vào đầu năm sau.

Mức thuế môn bài với chi nhánh công ty

  • Chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng địa phương (cùng tỉnh): Nộp tờ khai thuế môn bài cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của công ty chính.
  • Chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác địa phương (khác tỉnh): Nộp tờ khai thuế môn bài cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của chi nhánh.
  • Mức thuế môn bài của chi nhánh là 1.000.000 đ/1 năm
  • Cơ sở mới thành lập 6 tháng đầu năm đóng ở mức 1.000.000 đ/1 năm
  • Cơ sở mới thành lập 6 tháng cuối năm (kế từ 1/7) đóng 1/2 năm :500.000 đ

Nếu trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nếu gặp những vướng mắc về các thủ tục pháp lý quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ tư vấn tốt nhất.

Các cách thực hiện đóng lệ phí môn bài

Có 2 cách đóng lệ phí môn bài:

Cách thứ nhất là đóng thuế môn bài qua tài khoản thuế điện tử của công ty. Để đóng thuế môn bài trước hết doanh nghiệp cần phải đăng ký nộp thuế điện tử qua ngân hàng bằng chữ ký số. Tại đây

Về các cách ký nộp thuế điện tử thì bạn có thể theo dõi bài viết sau đây:

Cách thứ 2 là sau khi đẩy tờ khai thuế môn bài thì cần nộp tiền trực tiếp tại các điểm thu ngân sách.

Cách thứ 3 là khách hàng sử dụng dịch vụ của Việt Luật sẽ được hỗ trợ nộp thuế. Khách hàng chỉ cần chuyển tiền tới tài khoản của Việt Luật chúng tôi sẽ có trách nhiệm nộp thuế môn bài cho khách hàng.

Hướng dẫn cách tính tiền chậm nộp lệ phí thuế môn bài

Đối với cách tính tiền chậm nộp lệ phí môn bài như sau:

Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x số ngày chậm nộp

Trong đó số ngày chậm nộp được tính từ thời điểm hạn cuối cùng tới ngày nộp tiền thuế môn bài+ tiền chậm.

Ví dụ 1: 

Công ty cổ phần truyền thông Phi Long thành lập 16 tháng 5 năm 2020 với mức vốn điều lệ là 1.000.000.000 tỷ đồng và kể từ đó tới thời điểm được nhân viên kế toán tra cứu và đi nộp tiền là ngày 29 tháng 10 năm 2021 công ty vẫn chưa thực hiện đóng bất kỳ số tiền lệ phí môn bài nào. Vậy thì số tiền thuế + tiền chập nộp sẽ được tính như sau:

Do công ty thành lập năm 2020 nên áp dụng theo nghị định 22/2020/NĐ-CP công ty sẽ được miễn thuế môn bài năm 2020 và tính từ thời điểm năm 2021. Hạn cuối cùng phải nộp thuế môn bài của năm 2021 là ngày 31/1/2020 vậy sau thời điểm trên doanh nghiệp sẽ được tính chậm nộp. Cụ thể là từ ngày 1/2 đến hết ngày 29/10/2021 là doanh nghiệp sẽ phải đóng số tiền là:

vốn điều lệ công ty là 1 tỷ vậy áp dụng bậc 2 số thuế môn bài phải nộp là 2.000.000 VNĐ đồng/ 1 năm

Số ngày chậm nộp là 271 ngày vậy số tiền phạt = 2000000 x 0,03 % x 271 = 162600 VNĐ

==>  Như vậy tổng thuế phải nộp của công ty sẽ bao gồm tiền = 2000000+ 162600= 2162600 VNĐ

Ví dụ 2:

Công ty TNHH thương mại & dịch vụ Hồng Hà thành lập 21 tháng 6 năm 2021 với mức vốn điều lệ là 11.000.000.000 tỷ đồng và kể từ đó tới thời điểm được nhân viên kế toán tra cứu và đi nộp tiền là ngày 30 tháng 12 năm 2023 công ty vẫn chưa thực hiện đóng bất kỳ số tiền lệ phí môn bài nào. Vậy thì số tiền thuế + tiền chập nộp sẽ được tính như sau:

Áp dụng như trên năm 2021 sẽ được miễn thuế môn bài. Số thuế công ty sẽ phải đống là năm 2022, 2023. Tại thời điểm ta xác định công ta đã chậm cả 2 năm thuế môn bài. Nên số thuế sẽ phải đóng như sau:

Số thuế phải đóng = ( tiền thuế năm 2022 + chậm nộp 2022 đến thời điểm 30/12/2023) + ( tiền thuế năm 2023 + chậm nộp 2022 đến thời điểm 30/12/2023)

Tiền thuế chậm nộp năm 2022 = 3000000 x 0.03% x 699 = 629100

Tiền thuế chậm nộp năm 2023 = 3000000 x 0.03% x 336 =302400

Tổng tiền thuế phải nộp bằng= ( 3000000+629100) + (3000000 + 302400) = 6931500 VNĐ

Trên đây là các nội dung hướng dẫn cách xác định tiền thuế môn bài, các nộp thuế và cách tính tiền chậm nộp thuế môn bài theo quy định khách hàng có nhu cầu cần được tư vấn vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn thông tin cụ thể. Hotline 0985 989 256

Chia sẻ bài viết:
Trụ sở Hà Nội
Văn phòng Tp.HCM

HOTLINE 0968.29.33.66 LUẬT SƯ TƯ VẤN MIỄN PHÍ