Thuế áp dụng cho hộ kinh doanh năm 2026

Năm 2026 đánh dấu một bước chuyển lớn trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam. Theo đó, cơ chế thuế khoán truyền thống sẽ bị xóa bỏ, và toàn bộ các hộ kinh doanh phải tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế và quy định pháp luật mới từ ngày 1/1/2026. Đây là thay đổi về quản lý thuế đáng chú ý nhất trong nhiều năm qua. Vậy hộ kinh doanh sẽ phải làm như thế nào Việt Luật xin mời quý chủ hộ kinh doanh theo dõi bài viết dưới đây để nắm rõ thông tin chi tiết.

Thay đổi lớn trong chính sách thuế 2026

Xóa bỏ thuế khoán

Từ năm 2026, thuế khoán không còn áp dụng cho hộ kinh doanh nữa. Thay vào đó, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế theo doanh thu và các quy định hiện hành của pháp luật thuế.

Tự kê khai – tự nộp thuế

Tất cả hộ kinh doanh phải tự kê khai số liệu doanh thu, tự tính và nộp thuế cho cơ quan thuế theo từng kỳ khai thuế (quý hoặc năm). Việc này nhằm tăng tính minh bạch, phù hợp với quy định pháp luật thuế hiện đại.

Nhóm thuế và cách tính thuế cho hộ kinh doanh 2026

Chính sách thuế mới phân chia hộ kinh doanh theo 3 nhóm doanh thu để xác định cách tính thuế:

🔸 Nhóm 1: Doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm

• Hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 1 tỷ/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

• Đây là mức ngưỡng chịu thuế mới được nâng từ ngưỡng cũ khoảng 100 – 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm, giúp hỗ trợ nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

🔸 Nhóm 2: Doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm

• Hộ kinh doanh trong nhóm này phải nộp thuế theo số thực tế phát sinh, có thể theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc tính thuế trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí).

  • Ví dụ: bán hàng hóa có thể áp thuế GTGT khoảng 1% và thuế TNCN khoảng 0,5% nếu tính theo doanh thu.

  • Ngoài ra, một số quy định mới cho phép tính thuế TNCN theo 15% trên lợi nhuận nếu xác định được chi phí hợp lý.

🔸 Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

• Hộ kinh doanh trong nhóm này phải áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT (tức là thuế GTGT phải nộp = thuế đầu ra – thuế đầu vào được khấu trừ).

• Đồng thời, thuế TNCN được tính trên thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí hợp lý) với mức thuế suất cao hơn (ví dụ có thể 17% theo đề xuất hiện hành).

Các loại thuế mà hộ kinh doanh cần biết

Hộ kinh doanh sẽ phải nộp các loại thuế sau (tùy theo quy mô và ngành nghề):

Lưu ý: Các hộ kinh doanh vẫn cần kê khai thuế GTGT và TNCN hàng năm hoặc theo định kỳ theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Thuế GTGT áp dụng theo phương pháp khoán đối với đa số hộ kinh doanh.

Mức thuế sẽ được cơ quan thuế xác định dựa trên:

• Ngành nghề kinh doanh
• Doanh thu thực tế
• Địa điểm kinh doanh
• Quy mô hoạt động

Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

Ví dụ cách tính

Doanh thu hộ kinh doanh bán quần áo là 600 triệu đồng/năm.

Thuế GTGT phải nộp:

$\mathrm{600.000.000}\times 1\%=\mathrm{6.000.000}$

Như vậy, thuế GTGT phải nộp là 6 triệu đồng/năm.

Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Ngoài thuế GTGT, hộ kinh doanh còn phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.

Tỷ lệ thuế TNCN theo ngành nghề

Ví dụ tính thuế TNCN

Hộ kinh doanh bán hàng hóa có doanh thu 600 triệu đồng/năm:

$\mathrm{600.000.000}\times 0,5\%=\mathrm{3.000.000}$

Thuế TNCN phải nộp là 3 triệu đồng/năm.

Công Thức Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Năm 2026

Thông thường:

Tổng thuế phải nộp = Thuế GTGT + Thuế TNCN + Lệ phí môn bài

Ví dụ tổng hợp

Hộ kinh doanh bán mỹ phẩm:

• Doanh thu: 800 triệu/năm
• Thuế GTGT: 1%
• Thuế TNCN: 0,5%
• Lệ phí môn bài: 1 triệu/năm

Cách tính:

$\mathrm{800.000.000}\times 1\%=\mathrm{8.000.000}$

$\mathrm{800.000.000}\times 0,5\%=\mathrm{4.000.000}$

Tổng thuế:

• Thuế GTGT: 8 triệu
• Thuế TNCN: 4 triệu
• Lệ phí môn bài: 1 triệu

=> Tổng cộng: 13 triệu đồng/năm.

Hộ kinh doanh nên chuẩn bị gì?

Để tuân thủ tốt chính sách thuế mới từ 2026:

• Làm quen với kê khai thuế theo doanh thu thực tế, thay vì thuế khoán.

• Sử dụng hóa đơn điện tử để ghi nhận và kê khai doanh thu.

• Theo dõi các mức ngưỡng doanh thu chịu thuế để biết khi nào phải nộp thuế.

• Tham khảo hoặc sử dụng phần mềm kế toán đơn giản để quản lý thuế và sổ sách.

Kết luận

Chính sách thuế áp dụng cho hộ kinh doanh từ năm 2026 đánh dấu bước chuyển từ thuế khoán sang tự kê khai, tự nộp thuế, đồng thời điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế, giúp nhiều hộ nhỏ lẻ được giảm hoặc miễn thuế. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ pháp luật và tối ưu nghĩa vụ thuế.