Trong quá trình quyết toán thuế, rất nhiều doanh nghiệp bị loại chi phí tiền lương chỉ vì thanh toán sai hình thức, đặc biệt là mới đây Chính phủ đã ban hành nghị định số 320/2025/NĐ-CP về thuế TNDN được áp dụng từ 15/12/2025. Trong đây có quy định cụ thể mức thành toán tiền lương tiền công mới để được giảm trừ thuế TNDN.Vậy mức tiền phải thanh toán qua tài khoản ngân hàng mới được giảm trừ là bao nhiêu? Bài viết dưới đây của Việt Luật sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định và tránh rủi ro thuế.
Căn cứ quy định pháp Luật:
Nội dung bài viết
Quy định về chi phí tiền lương được trừ khi tính thuế TNDN
heo quy định của pháp luật thuế hiện hành, tiền lương, tiền công của người lao động được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
-
Có hợp đồng lao động hợp pháp
-
Có bảng chấm công, bảng tính lương
-
Có chứng từ thanh toán tiền lương hợp lệ
-
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh
Tuy nhiên, hình thức thanh toán tiền lương là yếu tố rất quan trọng, đặc biệt với các khoản lương có giá trị lớn.
Căn cứ áp dụng theo Nghị định 320/2025 ngày 15/12/2025 quy định và hướng dẫn một số điều của Luật thuế TNDN; tại điểm c, Khoản 1, Điều 9 của Nghị Định: Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Mới đây sau khi Nghị định 320/2025 ngày 15/12/2025 có hiệu lực 1 doanh nghiệp đã đặt câu hỏi về trường hợp này với Cục thuế và Cục thuế đã đưa ra câu trả lời quy định cụ thể. Việt Luật xin mời quý khách hàng cùng đọc nội dung như sau:
Công ty A Hỏi cục thuế:
Căn cứ Nghị định 320/2025 ngày 15/12/2025 quy định và hướng dẫn một số điều của Luật thuế TNDN; tại điểm c, Khoản 1, Điều 9 của Nghị Định: Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng. Vậy xin hỏi, nếu doanh nghiệp chi trả lương cho người lao động bằng hình thức tiền mặt hoặc hiện vật (không trả lương theo hình thức thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định) đối với từng người có mức lương trên 5 triệu đồng/người/lần chi trả thì có được đưa vào chi phí được trừ hay không?
Câu trả lời của cục thuế:
Tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 (áp dụng kể từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025) của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định:
“Điều 9. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:
…
c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng”.
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp chi trả tiền lương cho người lao động của doanh nghiệp từng lần từ 05 triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Như vậy, doanh nghiệp chi tiền lương trên 05 triệu phải chuyển khoản để được trừ thuế
Vì sao trả lương tiền mặt trên 5 triệu không được tính chi phí?
Cơ quan thuế áp dụng quy định này nhằm:
-
Hạn chế gian lận, chi khống chi phí
-
Minh bạch dòng tiền trong doanh nghiệp
-
Dễ dàng kiểm soát thu nhập chịu thuế
Do đó, nếu doanh nghiệp trả lương tiền mặt trên 5 triệu, dù có hợp đồng lao động và bảng lương đầy đủ thì vẫn bị loại chi phí khi quyết toán thuế.
Những sai lầm doanh nghiệp thường gặp khi trả lương
Rất nhiều doanh nghiệp mắc các lỗi sau:
-
Trả lương tiền mặt cho nhân viên trên 5 triệu
-
Chuyển khoản nhưng từ tài khoản cá nhân của giám đốc, không phải tài khoản công ty
-
Chuyển khoản không ghi rõ nội dung là “trả lương tháng…”
-
Trả lương gộp nhiều tháng không đúng kỳ
👉 Tất cả các trường hợp trên đều tiềm ẩn rủi ro bị loại chi phí tiền lương.
Cách trả lương đúng quy định để được tính chi phí hợp lệ
Để đảm bảo chi phí tiền lương được chấp nhận, doanh nghiệp nên:
-
Mở tài khoản ngân hàng đứng tên công ty
-
Trả lương từ tài khoản công ty → tài khoản cá nhân người lao động
-
Ghi rõ nội dung chuyển khoản: Thanh toán lương tháng …
-
Lưu trữ đầy đủ hồ sơ: hợp đồng lao động, bảng lương, sao kê ngân hàng
Đây là phương án an toàn nhất khi làm việc với cơ quan thuế.
Dịch vụ Kế toán– thuế doanh nghiệp tại Việt Luật
Nếu doanh nghiệp của bạn đang:
-
Trả lương tiền mặt sai quy định
-
Bị cơ quan thuế loại chi phí tiền lương
-
Cần rà soát lại hệ thống lương, thuế TNCN, TNDN
👉 Việt Luật cung cấp dịch vụ tư vấn thuế – kế toán – tiền lương trọn gói, giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu chi phí hợp pháp.
📞 Hotline: 0968.29.33.66
📧 Email: congtyvietluathanoi@gmail.com
🌐 Website: https://tuvanvietluat.com/
